‘가상자산 보유세가 생겼다’는 이야기가 돌지만, 가상자산을 보유만 해도 내는 세금은 없어요. 과세 대상은 가상자산을 팔거나(양도) 빌려줘서(대여) 생긴 소득이고, 현재 소득세법으로는 2027년 1월 1일부터 시행될 예정이에요(2024년 세법개정으로 2년 미뤄짐).
과세 기준 한눈에 보기
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 과세 대상 | 가상자산 양도·대여로 생긴 소득(보유 자체는 과세 안 함) |
| 소득 구분 | 기타소득(분리과세) |
| 세율 | 20% + 지방소득세 2% = 22% |
| 기본공제 | 연 250만원 |
| 시행 | 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터(예정) |
| 신고 | 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간 |
예를 들어 2027년에 가상자산을 팔아 1,000만원 이익이 났다면 (1,000만원 − 250만원) × 22% = 165만원을 2028년 5월에 신고·납부하는 구조예요.
이미 가지고 있는 코인은 어떻게 계산하나
시행 전에 산 가상자산은 2026년 12월 31일 당시 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액을 취득가로 볼 수 있게 되어 있어요. 시행 전에 오른 부분까지 한꺼번에 세금을 매기지 않으려는 장치예요.
거래 내역(매수일·매수가)은 거래소에서 내려받아 보관해 두세요. 해외 거래소나 개인 지갑으로 옮긴 경우 취득가를 증명할 자료가 특히 중요해요.
헷갈리기 쉬운 점
- 코인을 다른 코인으로 바꾸는 것도 양도로 볼 수 있어요
- 손실이 난 거래는 같은 해 이익과 합쳐서 계산해요
- 시행 시기와 세율은 세법 개정에 따라 다시 바뀔 수 있으니 신고 전 국세청 안내를 확인하세요
자주 묻는 질문
가상자산을 들고만 있으면 세금을 내나요?
아니요. 보유만으로 내는 세금은 없어요. 팔거나 빌려줘서 소득이 생겼을 때 과세 대상이에요.
지금(2026년) 코인을 팔면 세금을 내나요?
현재 법으로는 가상자산 소득 과세가 2027년 1월 1일부터라 2026년까지의 양도 소득에는 이 세금이 없어요. 다만 사업으로 거래하는 경우 등은 따로 판단될 수 있어요.
기본공제 250만원은 어떻게 적용되나요?
1년 동안의 가상자산 소득을 모두 합친 뒤 250만원을 빼고 남은 금액에 22%를 매겨요.
참고: 소득세법(가상자산소득 과세, 2027.1.1 시행), 기획재정부 2024년 세법개정